Как может измениться социальная политика на предприятии в результате пенсионной реформы? Стоит ли, например, руководству перечислять деньги в негосударственные пенсионные фонды?

Аргументы в иной плоскости

Впоследнее время дополнительное негосударственное пенсионное обеспечение становится все более популярной темой, обсуждаемой высшим менеджментом предприятий. И это не удивительно. Пенсионная реформа, о которой все так долго говорили, наконец утверждена, формат участия негосударственных пенсионных фондов хотя и в общем виде, но все-таки определен.

Однако вопрос о там, как практически запустить пенсионную программу на предприятии, все еще недостаточно широко описан в деловой и экономической литературе.

Прежде всего, зачем предприятию пенсионная программа? Если кто-то из специалистов скажет, что она не нужна, в какой-то степени будет прав. Ведь пенсионная программа – это дополнительные затраты предприятия, дополнительные налоговые риски, это изменения в действующем документообороте предприятия и т. д., и т. п. Аргументы в поддержку дополнительного пенсионного обеспечения зачастую лежат совсем в иной плоскости, и эффект от его внедрения порой сложно изложить в форме экономических расчетов.

Ресурсы не безграничны

Прежде всего, нужно понять, что ресурсы системы государственного пенсионного обеспечения не безграничны, и что размер государственной пенсии в долгосрочной перспективе вряд ли будет существенно отличаться от среднестатистической заработной платы. А это значит, что работников экономически устойчивых предприятий после выхода на пенсию ожидает существенное снижение уровня доходов.

Низкий уровень госпособий по возрасту заставляет работников трудиться и после выхода на пенсию – на предприятии растет доля работающих пенсионеров, снижается эффективность труда, отсутствует плановая ротация персонала, не возобновляются трудовые ресурсы. В ближайшие годы эта проблема, возможно, и не будет актуальной, но она остро встанет через несколько больший срок.

Порой идея негосударственного пенсионного обеспечения связывается с возможностью аккумулирования значительных средств и их дальнейшего вложения в долгосрочные инвестиционные проекты. Однако даже при таком подходе возникают обязательства по выплате пенсий, и для получения налоговых льгот необходимо использовать пенсионные схемы, предусматривающие пожизненные выплаты, и т.д.

В конечном итоге приходит понимание того, что негосударственное пенсионное обеспечение является социально-финансовой технологией, одновременно решающей проблемы управления персоналом и связанной с профессиональным управлением финансовыми ресурсами. Поэтому аргументы в пользу внедрения пенсионной программы на предприятии находятся на пересечении интересов финансовых и социальных служб. Так что ни одно из подразделений не может представить убедительные аргументы без участия противоположной стороны. Это в конечном итоге приводит к решению о внедрении (или не внедрении) пенсионной программы.

Ключ к пенсии

Вситуации, когда решение о внедрении негосударственного пенсионного обеспечении принципиально принято, необходимо определить основные параметры пенсионной программы. Ключевыми вопросами являются:

– Какие категории работников и на каких условиях получат право на дополнительную пенсию?

– Каким должен быть размер дополнительной пенсии, и как учесть трудовой вклад работника (зарплата, стаж, должность) в пенсионной формуле?

– Какие взносы и с какой периодичностью необходимо перечислять в НПФ?

Ответы на эти вопросы позволяют расставить приоритеты и разбить пенсионную программу на этапы, исходя из финансово-экономических возможностей предприятия. Именно поэтапный охват различных категорий работников и корректировка условий негосударственного пенсионного обеспечения с учетом реальной практики внедрения является характерной особенностью пенсионной программы предприятия.

Одним из важных элементов пенсионной программы может стать раздел, связанный с дополнительным пенсионным обеспечением ветеранов предприятия, ранее вышедших на пенсию. Реструктуризация подобных социальных программ и их перевод на пенсионные технологии позволяет существенно оптимизировать налоговые затраты предприятия.

Модель взаимодействия вкладчика (работодателя), НПФ и участника (работника) представлена на схеме (рис. 1).

По действующему законодательству работодатель (вкладчик) имеет право заключить с НПФ пенсионный договор в пользу своих работников (участников). По этому договору предприятие перечисляет пенсионные взносы в НПФ, а НПФ в соответствии с условиями договора обязуется выплачивать дополнительную пенсию работникам, приобретшим право на нее.

Условия предоставления негосударственного пенсионного обеспечения определяются Положением о пенсиях работников предприятия, утверждаемым администрацией предприятия и при необходимости согласованным с профсоюзами. В Положении устанавливаются условия и ограничения приобретения прав (например, требования к минимальному стажу работы на предприятии и/или в отрасли), порядок расчета размера пенсии, условия и порядок ее назначения и выплаты.

При заключении пенсионного договора с НПФ необходимо обеспечить соответствие условий выплат пенсий, предусмотренных соответствующим Положением на предприятии, пенсионным схемам, прописанным в правилах фонда. Возможные нестыковки Положения и правил могут привести к возникновению конфликтных ситуаций при оформлении негосударственных пенсий.

Важным условием договора является право работодателя сменить негосударственный пенсионный фонд и перевести все пенсионные накопления (выкупную сумму) в другой фонд без существенных штрафных санкций. Гибкость в выборе НПФ позволяет предприятию добиться более льготных условий обслуживания и своевременно реагировать на ухудшение финансового положения НПФ.

При выборе НПФ следует познакомиться с его учредительными документами, лицензиями и финансовыми показателями. На финансовую стабильность фонда влияют инвестиционная стратегия и структура инвестиционного портфеля, а также профессионализм его управляющих компаний и спецдепозитария.

Изменяя условия предоставления дополнительных пенсий, можно решать диаметрально противоположные задачи: например, способствовать сокращению численности работающих пенсионеров или, наоборот – стимулировать закрепление высококвалифицированных специалистов.

Проведенные в последнее время опросы показывают, что негосударственное пенсионное обеспечение получает более широкое распространение в ведущих российских компаниях и становится стандартным элементом «социального пакета» предприятия.