Июль 2004 г.

1. Общие вопросы

Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. N317 «Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовым рынкам». Опубликовано в «Российской газете» 6 июля 2004 года.

Федеральная служба по финансовым рынкам является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору в сфере финансовых рынков (за исключением страховой, банковской и аудиторской деятельности). Руководство Федеральной службой по финансовым рынкам осуществляет Правительство РФ. Служба лицензирует профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, деятельность негосударственных пенсионных фондов, акционерных инвестиционных фондов, деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, а также деятельность специализированных депозитариев инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.

Постановление Правительства РФ от 21 июля 2004 г. N 366 «О проведении в 2004 году реструктуризации денежных обязательств перед Российской Федерацией в иностранной валюте, переоформленных в обязательства субъектов Российской Федерации».

Определяются порядок и условия переоформления в обязательства субъектов РФ денежных обязательств муниципальных образований и юридических лиц перед Россией в иностранной валюте, включая обязательства по соглашениям (договорам), заключенным в связи с привлечением Российской Федерацией целевых иностранных кредитов (заимствований), предоставлением кредитов (ссуд) в иностранной валюте, а также по средствам целевого финансирования юридических лиц, условием предоставления которых являлась передача акций в собственность РФ. Переоформление производится на добровольной основе. Также определяется порядок проведения реструктуризации указанных денежных обязательств.

Реструктуризация переоформленных обязательств проводится путем заключения с субъектом соглашения не позднее 31 декабря 2004 года. Реструктуризация производится путем консолидации этих обязательств с одновременным списанием задолженности по начисленным пеням и штрафам и предоставлением отсрочки по уплате консолидированной задолженности до 1 января 2005 г. с последующей равномерной рассрочкой до 1 января 2012 года.

Постановление Конституционного Суда РФ от 16 июля 2004 г. № 14-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений части второй статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан А.Д. Егорова и Н.В. Чуева».

Заявителями оспаривалась конституционность положений части второй статьи 89 НК РФ, согласно которой выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев (в исключительных случаях трех), при этом срок проведения проверки включает в себя только время фактического нахождения проверяющих на территории проверяемого налогоплательщика. По мнению заявителей, эта норма позволяет налоговым органам приостанавливать проведение выездных налоговых проверок на неопределенный срок, чем ограничивается свобода их предпринимательской деятельности и ставится под угрозу стабильность финансового положения.

Конституционный Суд РФ пояснил, что в установленный двух- или трехмесячный срок включаются только те периоды, которые напрямую связаны с нахождением проверяющих на территории налогоплательщика, а именно: время проведения инвентаризации, осмотра (обследования) территорий и помещений, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, выемки документов и предметов, а также изучения проверяющими документов налогоплательщика непосредственно на его территории.

Что касается встречных проверок и экспертиз, то время их проведения не засчитывается в срок проведения выездной налоговой проверки, если только проверяющие в этот же период не продолжают находиться на территории налогоплательщика. Не засчитывается в него и время, необходимое для оформления результатов проверки.

Исходя из этого, Конституционный Суд РФ признал положения части второй статьи 89 Н К РФ, регулирующие сроки и продолжительность выездных налоговых проверок, в том числе повторных, проводимых вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью налогового органа, ранее проводившего проверку, не противоречащими Конституции РФ. Постановление вступило в силу немедленно после провозглашения.

Постановление Конституционного Суда РФ от 16 июля 2004 г №15-П «По делу о проверке конституционности части 5 статьи 59 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с запросами Государственного Собрания - Курултая Республики Башкортостан, Губернатора Ярославской области, Арбитражного суда Красноярского края, жалобами ряда организаций и граждан».

Поводом к рассмотрению стало обращение группы лиц по проверке конституционности части 5 статьи 59 АПК РФ, согласно которой представителями организаций в арбитражном суде могут выступать по должности руководители организаций, действующие в пределах полномочий, предусмотренных федеральным законом, иными нормативными правовыми актами, учредительными документами, или лица, состоящие в штате указанных организаций, либо адвокаты; и п. 4 ст. 2 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации». Согласно ему представителями организаций, органов государственной власти, органов местного самоуправления в гражданском и административном судопроизводстве, судопроизводстве по делам об административных правонарушениях могут выступать только адвокаты, за исключением случаев, когда эти функции выполняют работники, состоящие в штате указанных организаций, органов государственной власти и органов местного самоуправления, если иное не установлено федеральным законом.

По мнению заявителей, указанные нормы необоснованно ограничивают свободу выбора тех организаций, которые оказываются сторонами в арбитражном процессе, а также затрудняют реализацию права этих организаций на получение квалифицированной юридической помощи, существенно ограничивают права аудиторов и лиц, занимающихся оказанием юридических услуг, в части их возможности представлять своих клиентов в арбитражных судах, заставляя тем самым становиться адвокатами.

Конституционный Суд РФ признал неконституционной часть 5 статьи 59 АПК РФ в той мере, в какой она в системной связи с пунктом 4 статьи 2 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» исключает для выбранных организациями лиц, оказывающих юридическую помощь, возможность выступать в арбитражном суде в качестве представителей, если они не относятся к числу адвокатов или лиц, состоящих в штате этих организаций. Постановление вступило в силу немедленно после провозглашения.

2. Участникам рынка ценных бумаг

Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 29 июня 2004 г. N 04-22/пз-н «О некоторых вопросах, связанных с деятельностью по организации торговли и клиринговой деятельностью на рынке ценных бумаг». Зарегистрирован в Минюсте РФ 30 июня 2004 г. Регистрационный N 5882. Опубликован в «Российской газете» 7 июля 2004 г

Устанавливаются требования, в соответствии с которыми организаторам торговли (в том числе фондовым биржи) и клиринговым организациям предписывается привести свою деятельность в соответствие с Приказом в срок до 1 января 2005 г. В частности, к исключительной компетенции Федеральной службы относится включение ценные бумаг в котировальные списки. Также к ней относится оказание услуг, способствующих совершению сделок, исполнение обязательств по которым зависит от изменения цен на ценные бумаги или от изменения значений индексов, рассчитываемых на основе совокупности цен на ценные бумаги (фондовых индексов), в том числе сделок, предусматривающих исключительно обязанность сторон уплачивать денежные суммы в зависимости от изменения цен на ценные бумаги или от изменения значений фондовых индексов. Приказ вступает в силу с 30 июня 2004 года.

3. Вести из Банка России

Указание ЦБ РФ от 15 июня 2004 г. N 1449-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 7 августа 2003 года N 1318-У «О формировании и размере резерва под операции кредитных организаций с резидентами оффшорных зон». Зарегистрировано в Минюсте РФ 25 июня 2004 г. Регистрационный N 5875. Опубликовано в «Вестнике Банка России» 14 июля 2004 года.

Указание содержит уточненные подходы к формированию резерва под операции российских кредитных организаций с резидентами оффшорных зон, а именно:

• перечень операций, под которые кредитные организации формируют резерв, дополнен операцией с резидентами оффшорных зон по заключенному договору о брокерском обслуживании;
• определен размер отчислений в резерв при ведении операций с резидентами оффшорных зон по договору о брокерском обслуживании;
• уточнены подходы к формированию кредитными организациями резерва под выданные резидентам оффшорных зон гарантии и поручительства.

Устанавливаются особенности формирования резерва под выданные резидентами оффшорных зон гарантии (банковские гарантии) и поручительства. В качестве объекта резервирования по поручительству рассматривается как поручительство, по которому резидент оффшорной зоны выступает должником, так и поручительство, по которому он выступает кредитором. Если кредитная организация является гарантом (поручителем) по операции, в которой и принципалом (должником), и бенефициаром (кредитором) являются резиденты оффшорных зон, резерв следует формировать в отношении того резидента оффшорной зоны (должника либо кредитора), риск по которому оценивается как более высокий. Устанавливается обязанность кредитных организаций формировать резервы под операции с резидентами оффшорных зон по заключенному договору о брокерском обслуживании. Указание вступает в силу с 25 июля 2004 года.

Указание ЦБ РФ от 25 июня 2004 г. N 1456-У. Опубликовано в «Вестнике Банка России» 30 июня 2004 года.

Начиная с регулирования размера обязательных резервов кредитных организаций за июль 2004 г. (по состоянию на 1 августа) устанавливаются размеры новых обязательных резервов. Норматив обязательных резервов по обязательствам кредитных организаций перед банками-нерезидентами в валюте РФ и иностранной валюте устанавливается в размере 2%. Норматив обязательных резервов по обязательствам перед физическими лицами в валюте России - в размере 7%.

Норматив обязательных резервов по иным обязательствам кредитных организаций в валюте РФ и обязательствам в иностранной валюте - в размере 7%.

Для расчета усредненной величины обязательных резервов устанавливается коэффициент в размере 0.2.

Кредитным организациям разрешается самостоятельно рассчитывать усредненную величину обязательных резервов на каждый очередной период усреднения с применением указанного коэффициента усреднения.

Указание оперативного характера ЦБ РФ от 23 июня 2004 года N 70-Т «О типичных банковских рисках». Опубликовано в «Вестнике Банка России» 30 июня 2004 года.

Под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) для кредитной организации потерь и (или) ухудшения ликвидности из-за наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.). К типичным банковским рискам относятся кредитные, страновые, рыночные (включающие в себя фондовые, валютные и процентные риски), операционные, правовые, репутационные, стратегические риски и риски ликвидности.

Указание ЦБ РФ от 11 июня 2004 г. N 1442-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 3 октября 2002 года N 2- П «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Зарегистрировано в Минюсте РФ 30 июня 2004 г. Регистрационный N 5880. Опубликовано в «Вестнике Банка России» 7 июля 2004 года.

В новой редакции излагаются главы, регулирующие порядок расчетов по аккредитивам, а также порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте и исполняющем банке. В новой редакции излагается форма 0401065 «Реестр счетов». Подчеркивается, что аккредитив обособлен и независим от основного договора. Устанавливается обязанность банка-эмитента при изменении условий или отмене отзывного аккредитива направить соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива. После поступления аккредитива исполняющий банк обязан незамедлительно сообщить об этом получателю средств согласованным с ним способом с последующим письменным подтверждением в произвольной форме не позже рабочего дня, следующего за днем поступления аккредитива от банка-эмитента. Если исполняющий банк не является банком, обслуживающим получателя средств, исполняющий банк вправе сообщить получателю средств о поступлении аккредитива через банк получателя средств. Указание вступает в силу с 18 июля 2004 года.

Указание ЦБ РФ от 29 июня 2004 г. N 1465-У «Об установлении требований о резервировании при зачислении денежных средств на специальные банковские счета и при списании денежных средств со специальных банковских счетов». Зарегистрировано в Минюсте РФ 21 июля 2004 г. Регистрационный N 5931. Опубликовано в «Вестнике Банка России» 28 июля 2004 года.

Перечисляются операции по специальным банковским счетам, при ведении которых устанавливаются требования о резервировании. В частности, при списании денежных средств со специального банковского счета резидента в иностранной валюте «Р2» (исключая списание денег, переводимых на специальный банковский счет резидента в иностранной валюте «Р2» или на банковский счет резидента в уполномоченном банке, не являющийся специальным банковским счетом) устанавливается требование о резервировании 50% суммы списываемых денежных средств на срок 15 календарных дней. Указание вступает в силу с 1 августа 2004 года.

Указание ЦБ РФ от 6 июля 2004 г. N 1471 -У «Об особенностях депонирования обязательных резервов кредитными организациями в Банке России в связи с вступлением в силу Положения Банка России от 29 марта 2004 года N 255-П «Об обязательных резервах кредитных организаций». Зарегистрировано в Минюсте РФ 21 июля 2004 г. Регистрационный N 5930. Опубликовано в «Вестнике Банка России» 23 июля 2004 года.

Начиная с регулирования размера обязательных резервов за отчетный период с 1 июля по 1 августа 2004 г., при возникновении у кредитных организаций неполного взноса, подлежащего перечислению на счета по учету обязательных резервов вследствие включения обязательств перед банками-нерезидентами в состав резервируемых обязательств и (или) изменения порядка резервирования обязательств по выпущенным ценным бумагам, кредитным организациям предоставляется возможность его поэтапного перечисления. Неполный взнос гасится в соответствии с планом-графиком, составленным кредитной организацией в произвольной форме. Срок его действия не может превышать 6 месяцев. В течение сроков действия планов-графиков и при условии их выполнения к кредитным организациям не применяются штрафы за нарушение нормативов обязательных резервов. Также в этот период кредитным организациям не дается право на усреднение. Указание вступает в силу с 3 августа 2004 года.

Указание ЦБ РФ от 7 июля 2004 г. N 1473-У. Опубликовано в «Вестнике Банка России» 14 июля 2004 года.

С 8 июля 2004 г. норматив обязательных резервов по обязательствам перед физическими лицами в валюте РФ, а также норматив обязательных резервов по иным обязательствам кредитных организаций в валюте РФ и обязательствам в иностранной валюте снижен с 7% до 3.5%.

Письмо ЦБ РФ от 8 июля 2004 г. N 78-Т «О неприменении к уполномоченным банкам мер принуждения за нарушения актов органов валютного регулирования». Опубликовано в «Вестнике Банка России» 14 июля 2004 года.

В периоде 18 июня по 1 сентября 2004 г. к уполномоченным банкам, нарушающим требования нормативных актов ЦБ в сфере валютного регулирования и валютного контроля, принятых во исполнение Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», могут применяться только предупредительные меры воздействия.

Указание ЦБ РФ от 13 июля 2004 г. N 1475-У «О специальных брокерских счетах и счетах для расчетов с клиентами-нерезидентами по брокерским операциям с ценными бумагами, открытых до 18 июня 2004 года». Зарегистрировано в Минюсте РФ 21 июля 2004 г. Регистрационный N 5929. Опубликовано в «Вестнике Банка России» 23 июля 2004 года.

До 1 августа 2004 г. по счетам, открытым до 18 июня 2004 г. для учета денег, поступивших брокеру во исполнение заключенного с клиентом-нерезидентом брокерского договора по отдельным операциям с ценными бумагами, ведутся все операции, предусмотренные режимами этих счетов. Уполномоченные банки могут переводить деньги с указанных счетов на специальные брокерские счета «С», «А», «О», открытые в соответствии с Инструкцией Банка России от 7 июня 2004 г. N 115-И. Указание вступает в силу с 24 июля 2004 года.

Телеграмма ЦБ РФ от 2 июля 2004 г. N 75-Т. Опубликована в «Вестнике Банка России» 7 июля 2004 года.

Устанавливаются рублевые эквиваленты уставного капитала для создаваемых банков, независимо от доли участия в них иностранного капитала (не менее 176 457 500 руб.), для создаваемых небанковских кредитных организаций (не менее 17 645 750 руб.), собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций, ходатайствующих о получении генеральной лицензии на ведение банковских операций (не менее 176 457 500 руб.) и для небанковских кредитных организаций, ходатайствующих о получении статуса банка (не менее 176 457 500 руб.) на третий квартал 2004 года.

Информация ЦБ РФ. Опубликована в «Вестнике Банка России» 14 июля 2004 года.

В июне 2004 г. объем сделок «Валютный своп», заключенных ЦБ РФ в условиях buy/sell с уполномоченными коммерческими банками, составил $395.7 миллиона.

Информация ЦБ РФ. Опубликована в «Вестнике Банка России» 14 июля 2004 года.

На 6 июля 2004 г. из 1183 кредитных организаций, имеющих лицензию на привлечение вкладов граждан, 1140 подали ходатайство о вступлении в систему страхования вкладов. Не подали ходатайство 43 кредитные организации, которые приняли решение о корректировке своей стратегии по выбору других секторов финансового рынка в качестве приоритетных либо о присоединении к другим банкам.

В балансах кредитных организаций, не подавших ходатайство, доля вкладов граждан по состоянию на 1 июля 2004 г. составляет 3.9%. Сумма балансов этих организаций составляет около 0.4% от суммы балансов, а сумма привлеченных вкладов - 0.05% от суммы привлеченных вкладов всех российских банков, имеющих право на работу с вкладами населения.

Информация ЦБ РФ о золотовалютном резерве РФ. Опубликована в «Вестнике Банка России» 30 июня, 7, 14, 21 и 28 июля 2004 г. Обнародована на сайте Банка России.

На 18 июня 2004 г. золотовалютные резервы составляли $87.4 млрд., 16 июля - $89.2 миллиарда.

Структура Международных резервов России на 1 июля 2004 г. была следующая (млн. долл. США): золотовалютные резервы - 88226, в том числе золото - 3763, валютные резервы - 84463. В состав валютных резервов входят: иностранная валюта - 84461, специальные права заимствования (СДР) - 0, резервная позиция МВФ - 2.

Информация ЦБ РФ об объеме денежной базы. Опубликована в «Вестнике Банка России» 30 июня, 7, 14, 21 и 28 июля 2004 г. Обнародована на сайте Банка России.

На 21 июня 2004 г. объем денежной базы в узком определении составлял 1548.8 млрд. рублей, на 26 июля - 1517.7 млрд. рублей.

Денежная база в широком определении (млрд. руб.) на 1 июля 2004 г. составила 1920.1. В том числе наличные деньги в обращении с учетом остатков в кассах кредитных организаций - 1351.4, корреспондентские счета кредитных организаций в ЦБ РФ - 223.1, обязательные резервы - 251.2, депозиты банков в Банке России -38.4, обязательства Банка России по обратному выкупу ценных бумаг- 56.0.

Денежная масса (М2) наличных денег в обращении (вне банков) и остатков средств в национальной валюте на счетах нефинансовых организаций и физических лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, на 1 июля 2004 г. составила (млрд. руб.) - 3694.0. В том числе наличные деньги (МО) - 1276.1, безналичные средства -2417.9. Темпы прироста денежной массы мая к апрелю - 4.7%, к началу года - 15%.

4. Трейдерам товарной биржи

Приказ ГТК РФ от 19 мая 2004 г. N 590 «Об утверждении Инструкции о порядке заполнения пассажирской таможенной декларации». Зарегистрирован в Минюсте РФ 11 июня 2004 г. Регистрационный N 5838. Опубликован в «Российской газете» 23 июня 2004 года.

Определяются правила заполнения таможенной декларации физическими лицами при декларировании в письменной форме товаров, перемещаемых ими в сопровождаемом багаже, несопровождаемом багаже и ручной клади при следовании через государственную границу РФ. Приводится форма пассажирской таможенной декларации. Декларация применяется при таможенном оформлении товаров, перемещаемых через таможенную границу физическими лицами, в соответствии с упрощенным порядком.

Приказ вступает в силу с 22 сентября 2004 года.

Приказ ГТК РФ от 11 июня 2004 г. N 664 «О компетенции таможенных органов по совершению таможенных операций в отношении подакцизных товаров». Зарегистрирован в Минюсте РФ 24 июня 2004 г. Регистрационный N 5866. Опубликован в «Российской газете» 11 июля 2004 года.

Перечисляются таможенные органы, обладающие исключительными правомочиями обеспечения импортеров акцизными марками. Также перечисляются таможенные органы, обладающие правом совершения таможенных операций в отношении подакцизных товаров, оборот которых подлежит лицензированию, подакцизных товаров, подлежащих маркировке акцизными марками, виноматериалов и коньячных спиртов, перемещаемых через таможенную границу, а также ввозимого пива (в том числе безалкогольного).

Определяются таможенные органы, имеющие право осуществлять таможенные операции в отношении ввозимых товаров, на которые выдаются паспорта транспортных средств.

Кроме того, перечисляются таможенные органы, обладающие правом совершать таможенные операции в отношении автомобилей определенных марок, классифицируемых в товарных позициях 8702 - 8704 ТН ВЭД России и с момента выпуска которых прошло не более 3 лет.

Приказ ГТК РФ от 7 июня 2004 г. N 640 «Об утверждении Инструкции о взимании таможенных сборов за таможенное оформление». Зарегистрирован в Минюсте РФ 24 июня 2004 г. Регистрационный N 5870. Опубликован в «Российской газете» 7 июля 2004 года.

Устанавливается единый перечень оснований для освобождения от уплаты таможенных сборов за таможенное оформление. В частности, не взимаются таможенные сборы при оформлении автомобилей легковых, классифицируемых в товарных позициях 8702 и 8703 ТН ВЭД РФ, временно ввозимых физическими лицами для личного пользования на срок до 2 месяцев включительно, а также указанных автомобилей, вывозимых для личного пользования физическими лицами, следующими на указанных транспортных средствах.

По общему правилу, сборы за таможенное оформление товаров взимаются в валюте РФ в размере 0.1% от их таможенной стоимости. Дополнительно взимается сбор в иностранной валюте по курсу ЦБ в размере 0.05% таможенной стоимости товаров. Перечисляются категории товаров, за таможенное оформление которых взимается только основной сбор в размере 0.1% (т.е. без дополнительного сбора в размере 0.05%). Размеры таможенных сборов за оформление автомобилей легковых, классифицируемых в товарных позициях 8702 и 8703 ТН ВЭД РФ, включая оформление продления срока их временного ввоза, перемещаемых физическими лицами для личного пользования, остались без изменения (5 евро, но не более 0.1% таможенной стоимости автомобиля). Приказ действует до 31 декабря 2004 года.

Постановление Правительства РФ от 15 июля 2004 г. N 354 «Об утверждении ставки вывозной таможенной пошлины на нефть сырую и нефтепродукты сырые, полученные из битуминозных пород, вывозимые с территории Российской Федерации за пределы государств - участников соглашений о Таможенном союзе». Опубликовано в «Российской газете» 21 июля 2004 года.

С 1 августа 2004 г. повышается ставка вывозной таможенной пошлины на нефть сырую и нефтепродукты, полученные из битуминозных пород (код ТН ВЭД России 2709 00), - с $41.6 до $69.9 за 1 тонну.

Постановление вступает в силу с 1 августа 2004 года.

Приказ ГТК РФ от 30 июня 2004 г. N 760 «Об утверждении перечня таможенных органов, компетентных совершать таможенные операции с товарами, перемещаемыми с применением карнетов АТА». Зарегистрирован в Минюсте РФ 15 июля 2004 г. Регистрационный N 5914. Опубликован в «Российской газете» 21 июля 2004 года.

В новой редакции излагается перечень таможенных органов, правомочных принимать для целей таможенного оформления карнеты АТА, установленных приказом ГТК России от 1 марта 2004 г. N 255. Приказ вступает в силу с 1 августа 2004 года.

Публикация подготовлена с использованием материалов системы «ГАРАНТ».