Июнь 2004 г.

1. Общие вопросы

Постановление Правительства РФ от 23 июня 2004 г. N 307 «Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу». Опубликовано в «Российской газете» 29 июня 2004 года.

Федеральная служба по финансовому мониторингу является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и координирующим деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти. Служба находится в ведении Минфина. Она вправе проводить мероприятия по вопросу выполнения юридическими и физическими лицами требований законодательства РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части соблюдения порядка фиксирования, хранения и представления информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, а также организации внутреннего контроля.

Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. N 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора». Опубликовано в «Российской газете» 15 июня 2004 года.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля. Служба находится в ведении Минфина РФ. Она имеет широкие полномочия, в частности, осуществляет контроль и надзор за соблюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) валютного законодательства РФ, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием валютных операций условиям лицензий и разрешений. Федеральная служба вправе проводить в организациях любых форм собственности встречные проверки, направлять в проверенные организации, их вышестоящие органы обязательные для рассмотрения представления или обязательные к исполнению предписания по устранению выявленных нарушений. Постановление вступает в силу с 16 июня 2004 года.

2. Участникам рынка ценных бумаг

Инструкция ЦБ РФ от 7 июня 2004 г. N 115-И «О специальных брокерских счетах для учета денежных средств нерезидентов». Зарегистрирована в Минюсте РФ 17 июня 2004 года. Регистрационный N 5856. Опубликована в «Вестнике Банка России» 18 июня 2004 года.

Устанавливается порядок использования специальных брокерских счетов в уполномоченных банках для учета денежных средств нерезидентов в валюте РФ по операциям с ценными бумагами. Профессиональные участники рынка ценных бумаг, ведущие брокерскую деятельность, при совершении гражданско-правовых сделок с ценными бумагами от имени и за счет клиента-нерезидента и(или) от своего имени и за счет клиента-нерезидента на основании брокерских договоров с клиентами-нерезидентами обязаны вести расчеты по этим сделкам в валюте РФ с использованием специальных брокерских счетов. В зависимости от вида ценных бумаг, различаются три вида специальных брокерских счетов: «С», «А» и «О». Инструкция вступает в силу с 18 июня 2004 года.

3. Вести из Центробанка России

18 июня 2004 г. вступил в силу Федеральный закон от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле». Новый закон призван заменить одноименный закон от 1992 г. и направлен на либерализацию валютного законодательства. Теперь физические лица-резиденты могут без разрешения ЦБ РФ открывать счета в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР и ФАТФ. При этом они должны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) этих счетов не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии такого счета. Аналогичная норма для юридических лиц - резидентов начнет действовать через год после вступления закона в силу.

Новый закон, за некоторыми исключениями, запрещает валютные операции между резидентами.

Купля-продажа иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, будет производиться только через уполномоченные банки. Закон не допускает установление требования об идентификации личности при купле-продаже иностранной валюты и чеков, за исключением предусмотренных федеральными законами случаев.

Принятый закон выводит из категории «валютные ценности» драгоценные металлы и камни, оставляя в ней только иностранную валюту и зарубежные ценные бумаги.

В законе, принятом в декабре 2003 г., был установлен полугодовой срок для разработки новых нормативно-правовых актов, обеспечивающих нормальное функционирование закона. Однако большая часть таких актов была принята в спешном порядке уже в июне 2004 г. и опубликована в день вступления закона в силу. Причем часть актов принять к 18 июня не успели. Можно ждать правки уже принятых актов.

Инструкция ЦБ РФ от 15 июня 2004 г. N 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок». Зарегистрирована в Минюсте РФ 17 июня 2004 г. Регистрационный N 5859. Опубликована в «Вестнике Банка России» 18 июня 2004 года.

Определяется порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при ведении валютных операций, а также порядок их учета и оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки.

Также определяются особенности представления резидентом документов и информации, связанных с ведением валютных операций между резидентами и нерезидентами при предоставлении и получении кредитов и займов, и учета уполномоченными банками указанных операций. Паспорта сделок по контрактам, оформленным до 18 июня 2004 г., действуют до их переоформления. Устанавливается, что паспорта сделок должны быть переоформлены не позднее 31 июля 2004 г. Инструкция вступает в силу с 18 июня 2004 года.

Положение ЦБ РФ от 7 июня 2004 г. N 259-П «О порядке переоформления уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации, открытых в уполномоченных банках, в связи с принятием Инструкции Банка России от 7 июня 2004 года N 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов». Зарегистрировано в Минюсте РФ 17 июня 2004 г. Регистрационный N 5858. Опубликовано в «Вестнике Банка России» 18 июня 2004 года.

Устанавливается порядок переоформления уполномоченными банками рублевых счетов нерезидентов типа «Т», рублевых корреспондентских счетов банков-нерезидентов, рублевых счетов нерезидентов типа «И», рублевых счетов физических лиц - нерезидентов, счетов нерезидентов в валюте РФ типа «К», «Н», «Ф», открытых в соответствии с ранее установленным порядком. Со дня вступления в силу Инструкции Банка России N 116-И уполномоченные банки прекращают открытие нерезидентам счетов в валюте РФ в соответствии с ранее установленным порядком. Однако до 1 августа 2004 г. уполномоченные банки обязаны вести все операции, предусмотренные режимами соответствующих счетов. После этой даты деньги, поступающие на счета нерезидентов в валюте РФ, открытые в соответствии с порядком, ранее установленным Банком России, подлежат возврату плательщику, за исключением ряда случаев. Положение вступает в силу с 18 июня 2004 года.

Инструкция ЦБ РФ от 7 июня 2004 г. N 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов». Зарегистрирована в Минюсте РФ 17 июня 2004 г. Регистрационный N 5854. Опубликована в «Вестнике Банка России» 18 июня 2004 года.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами, связанные с безналичными расчетами, ведутся с использованием банковских и специальных счетов. Устанавливаются виды специальных банковских счетов резидентов в иностранной валюте, открываемых в уполномоченных банках. Также устанавливаются виды специальных банковских счетов нерезидентов в валюте РФ, открываемых в уполномоченных банках. Нерезиденты открывают в уполномоченном банке специальные банковские счета при условии открытия или наличия открытых в данном уполномоченном банке банковских счетов нерезидентов в валюте РФ. Определяются особенности использования данных счетов. Расчеты и переводы между физическими лицами -резидентами и нерезидентами, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до $150 тыс. в течение календарного года осуществляются физическими лицами - резидентами без использования специальных счетов. Требование об открытии специальных счетов, установленное Инструкцией, не распространяется на кредитные организации - резиденты. Инструкция вступает в силу с 18 июня 2004 года.

Указание ЦБ РФ от 11 июня 2004 г. N 1446-У «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц». Зарегистрировано в Минюсте РФ 17 июня 2004 г. Регистрационный N 5852. Опубликовано в «Вестнике Банка России» 18 июня 2004 года.

Указание ЦБ РФ от 11 июня 2004 г. N 1447-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Зарегистрировано в Минюсте РФ 17 июня 2004 г. Регистрационный N 5851. Опубликовано в «Вестнике Банка России» 18 июня 2004 года.

Положение ЦБ РФ от 1 июня 2004 г. N 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций». Зарегистрировано в Минюсте РФ 16 июня 2004 г. Регистрационный N 5848. Опубликовано в «Вестнике Банка России» 17 июня 2004 года.

Положение устанавливает порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, ведущихся резидентами с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, предусматривающим вывоз или ввоз товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, а также порядок контроля уполномоченных банков за ведением этих операций. Положение не распространяется на валютные операции между нерезидентом и резидентом, если сумма контракта не превышает в эквиваленте $5000 на дату заключения контракта. По паспортам сделок, оформленным до 31 июля 2004 г., банк открывает и формирует ведомость в порядке, установленном Положением, не позднее 15 августа 2004 г. с использованием программного обеспечения, рекомендованного ЦБ. Положение вступает в силу с 18 июня 2004 года.

Инструкция ЦБ РФ от 1 июня 2004 г. N 114-И «О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций». Зарегистрирована в Минюсте РФ 16 июня 2004 г. Регистрационный N 5847. Опубликована в «Вестнике Банка России» 17 июня 2004 года.

Определяется порядок резервирования и возврата суммы резервирования по валютным операциям, ведущимся резидентами и нерезидентами, а также при списании либо зачислении денег со специального счета или на специальный счет резидента или нерезидента. Резиденты и нерезиденты самостоятельно рассчитывают сумму в валюте РФ, которая вносится в качестве суммы резервирования. При этом расчет суммы резервирования осуществляется на день ее внесения исходя из суммы операции и установленного органом валютного регулирования размера резервирования. Все расчеты (переводы) при внесении и возврате суммы резервирования осуществляются в соответствии с правилами ведения безналичных расчетов в РФ через корреспондентский счет уполномоченного банка, открытый в подразделении расчетной сети Банка России по месту нахождения головного офиса. Инструкция вступает в силу с 18 июня 2004 года.

Указание ЦБ РФ от 1 июня 2004 г. N 1433-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 9 октября 2002 года N 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Зарегистрировано в Минюсте РФ 15 июня 2004 г. Регистрационный N 5844. Опубликовано в «Вестнике Банка России» 17 июня 2004 года.

В связи со вступлением в силу 18 июня 2004 г. Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» меняется порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях в части совершения операций с наличной иностранной валютой и драгоценными металлами. Изменения касаются порядка приема и выдачи наличной иностранной валюты, работы с поврежденными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками иностранных государств (группы государств) в кредитных организациях. Исключаются положения, регулирующие прием, выдачу и хранение драгоценных металлов. Кредитные организации при ведении операций по приему, выдаче денежной наличности физическим лицам обязаны идентифицировать их в соответствии с Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Устанавливается, что сохранность денег и ценностей, организацию кассового обслуживания клиентов, контроль за оприходованием наличных денег, поступивших в кассы кредитной организации обеспечивает только руководитель кредитной организации (ранее - также заведующий кассой). Приводятся новые формы справок о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков.

Указание вступает в силу 18 июня 2004 года.

Инструкция ЦБ РФ от 28 апреля 2004 г. N 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц». Зарегистрирована в Минюсте РФ 2 июня 2004 г. Регистрационный N 5824. Опубликована в «Вестнике Банка России» 9 июня 2004 года.

Устанавливается обязанность оформления и передачи уполномоченным банком документа, подтверждающего совершение физическим лицом операций с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте, за исключением операций по приему денежных знаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков ЦБ РФ, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу, а также по приему для направления на инкассо наличной иностранной валюты и чеков. В отношении отдельных операций (прием и выдача наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц) документ оформляется и выдается физическому лицу по его просьбе. Инструкция не содержит единую форму указанного документа, а только его обязательные реквизиты. Учитывая, что обязательные требования по идентификации кредитными организациями клиентов закреплены в законодательстве о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, отменяется требование о выдаче справки по форме N 0404007 уполномоченными банками.

Новым является положение о том, что операции с наличной валютой и чеками могут вестись при предъявлении физическим лицом кассовому работнику обменного пункта водительского удостоверения. Для снижения необоснованных затрат уполномоченных банков при открытии обменных пунктов предусматривается порядок их открытия, аналогичный установленному Банком России для операционных касс вне кассового узла.

Кассовые операции, включая инкассацию, перевозку и хранение денежной наличности и ценностей для обменных пунктов, и организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками ведутся в порядке, установленном Положением ЦБ РФ от 9 октября 2002 г. N 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации». В Инструкции нет нормы об учете операций с наличной иностранной валютой, совершаемых в обменных пунктах и операционных кассах, а также нормы, связанной с инспекционными проверками этих подразделений банка.

Инструкция вступает в силу с 18 июня 2004 года.

Указание ЦБ РФ от 28 апреля 2004 г. N 1425-У «О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками». Зарегистрировано в Минюсте РФ 2 июня 2004 г. Регистрационный N 5822. Опубликовано в «Вестнике Банка России» 9 июня 2004 года.

Без ограничений ведутся следующие валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет:

• операции, отнесенные к банковским операциям в соответствии с законодательством РФ;
• операции, связанные с исполнением обязательств по выплате иностранной валюты в соответствии с договорами поручительства и залога, исполнение регрессных требований поручителей;
• операции, связанные с приобретением у третьих лиц - уполномоченных банков, а также с уступкой третьим лицам - уполномоченным банкам за иностранную валюту требований исполнения обязательств в денежной форме;
• операции, связанные с расчетами в иностранной валюте по договорам финансовой аренды (договорам лизинга);
• операции с внешними ценными бумагами;
• операции, связанные с платежами в иностранной валюте по операциям с внутренними ценными бумагами и внешними ценными бумагами;
• операции, связанные с привлечением денег в иностранной валюте в виде кредитов;
• операции, связанные с доверительным управлением денежными средствами;
• операции, связанные с уплатой комиссионного вознаграждения (оплатой услуг уполномоченного банка).

Все иные валютные операции ведутся уполномоченными банками в порядке, установленном для юридических лиц - резидентов, не являющихся уполномоченными банками. Указание вступает в силу с 18 июня 2004 года.

Информационное письмо ЦБ РФ от 15 июня 2004 г. N 6 «Об обобщении практики применения Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Опубликовано в «Вестнике Банка России» 19 июня 2004 года.

Если при выдаче кредитной организацией собственных векселей физическое лицо приобретает их за наличный расчет, и сумма, на которую совершается эта операция, превышает 600 тыс. руб., данная операция подлежит обязательному контролю, и сведения о ней должны быть направлены в уполномоченный орган. Разъясняется, что операции покупки (продажи) иностранной валюты (в том числе за валюту РФ), совершаемые с использованием банковских счетов и вкладов физических лиц (например, депозитных счетов либо счетов для расчетов с использованием банковских карт), прямо не отнесены к числу операций, подлежащих обязательному контролю. Однако по сути такая операция аналогична операции по покупке или продаже наличной иностранной валюты. Поэтому кредитным организациям рекомендуется усилить контроль за указанными операциями.

Операции по зачислению денежных средств на счет (списанию их со счета), осуществляемые клиентом кредитной организации по поручению его контрагентов (например, по договору поручения, комиссии или агентскому договору или при исполнении обязательства третьим лицом) не подлежат обязательному контролю.

Указание ЦБ РФ от 11 июня 2004 г. N 1443-У. Опубликовано в «Вестнике Банка России» 16 июня 2004 года.

С 15 июня 2004 г. ставка рефинансирования Банка России устанавливается в размере 13% годовых. С 15 января 2004 г. она составляла 14% годовых.

Указание ЦБ РФ от 11 июня 2004 г. N 1444-У. Опубликовано в «Вестнике Банка России» 16 июня 2004 года.

С 15 июня 2004 г. процентная ставка по расчетному кредиту «овернайт» Банка России устанавливается в размере 13% годовых. С 15 января 2004 г. она составляла 14% годовых.

Указание ЦБ РФ от 11 июня 2004 г. N 1445-У. Опубликовано в «Вестнике Банка России» 16 июня 2004 года.

С 15 июня 2004 года норматив обязательных резервов по привлеченным средствам юридических лиц в валюте РФ и по привлеченным средствам юридических и физических лиц в иностранной валюте понижается с 9% до 7%. Норматив обязательных резервов по денежным средствам физических лиц, привлеченным во вклады (депозиты) в валюте РФ, сохраняется на уровне 7%.

Указание ЦБ РФ от 25 мая 2004 г. N 1430-У «О размере платы за право пользования внутридневными кредитами». Зарегистрировано в Минюсте РФ 11 июня 2004 г. Регистрационный N 5843. Опубликовано в «Вестнике Банка России» 17 июня 2004 года.

Для реализации механизма предоставления внутридневных кредитов в соответствии с Положением Банка России от 4 августа 2003 года N 236-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг» размер платы за право пользования внутридневными кредитами устанавливается равным нулю.

Указание вступает в силу с 28 июня 2004 года.

Письмо МНС РФ от 27 мая 2004 г. N 24-2-02/410 «По вопросу направления мотивированного запроса налогового органа в адрес банка». Опубликовано в «Вестнике Банка России» 16 июня 2004 года.

НК РФ не содержит ограничений в части направления запросов в банки о предоставлении информации по операциям организаций и граждан - индивидуальных предпринимателей только в рамках налоговых проверок, а также ограничений по видам операций и периодам, по которым налоговый орган может запросить эту информацию. Однако направление запросов налоговых органов в адрес кредитных организаций должно быть мотивировано осуществлением мероприятий налогового контроля, проводимых в отношении налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов). При отсутствии в запросе налогового органа мотивировки необходимости предоставления соответствующей информации либо при ненадлежащей мотивировке, не связанной с целями и задачами налоговых органов, а также при отсутствии в запросе указания на конкретный период, за который запрашивается информация, эти запросы исполнению банками не подлежат.

Письмо МНС РФ от 29 апреля 2004 г. N 09-1-02/1911 «К вопросу о государственной регистрации». Опубликовано в «Вестнике Банка России» 16 июня 2004 года.

Сейчас сведения об открытии (закрытии) банковских счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей кредитные организации предоставляют в налоговые органы дважды (на основании пункта 1 статьи 86 НК РФ и на основании статьи 5 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Разъясняется, что для исключения дублирования эта информация должна предоставляться один раз в налоговый орган по месту нахождения юридического лица, по месту жительства индивидуального предпринимателя в пятидневный срок с момента открытия (закрытия) счета.

Информация ЦБ РФ о золотовалютном резерве РФ. Опубликована в «Вестнике Банка России» 2, 16, 19 и 30 июня 2004 г., обнародована на сайте Банка России.

На 28 мая 2004 г. золотовалютные резервы составляли $85.4 млрд., 4 июня - $85.6 млрд., 11 июня - $86.2 млрд., 18 июня - $87.4 миллиарда.

Структура Международных резервов России на 1 июня 2004 г. была следующая (млн. долл. США): золотовалютные резервы - 85612, в том числе золото - 3763, валютные резервы - 81849. В состав валютных резервов входят: иностранная валюта - 81846, специальные права заимствования (СДР) - 1, резервная позиция МВФ - 2.

Информация ЦБ РФ об объеме денежной базы. Опубликована в «Вестнике Банка России» 2, 16, 19 и 30 июня 2004 года, обнародована на сайте Банка России.

На 24 мая 2004 г. объем денежной базы в узком определении составлял 1514.9 млрд. рублей, на 31 мая - 1493.9 млрд. руб., 7 июня - 1515.6 млрд. руб., 15 июня - 1558.8 млрд. руб., 21 июня - 1548.8 млрд. рублей.

Денежная база в широком определении (млрд. руб.) на 1 июня 2004 г. составила 1869.3. В том числе наличные деньги в обращении с учетом остатков в кассах кредитных организаций - 1298.6, корреспондентские счета кредитных организаций в ЦБ РФ - 175.9, обязательные резервы - 285.4, депозиты банков в Банке России - 34.0, обязательства ЦБ по обратному выкупу ценных бумаг - 75.7.

Денежная масса (М2) наличных денег в обращении (вне банков) и остатков средств в национальной валюте на счетах нефинансовых организаций и физических лиц, являющихся резидентами РФ, на 1 июня 2004 г. составила (млрд. руб.) - 3526.5. В том числе наличные деньги (МО) - 1220.5, безналичные средства - 2306. Темпы прироста денежной массы мая к апрелю - 1.2%, к началу года - 9.8%.

4. Трейдерам товарной биржи

Приказ ГТК РФ от 25 мая 2004 г. N 607 «Об утверждении перечня документов и формы заявления». Зарегистрирован в Минюсте РФ 23 июня 2004 г. Регистрационный N 5865. Опубликован в «Российской газете» 29 июня 2004 года.

Утверждается перечень документов, необходимых для принятия решения о возврате (зачете) таможенных пошлин, налогов и возврате авансовых платежей, и форма заявления о возврате (зачете) денежных средств.

Публикация подготовлена с использованием материалов системы «Гарант».